№1 от 20 февраля 2016 года г.
Пермь
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по проверке финансово-
хозяйственной деятельности
Товарищества собственников
недвижимости «Борчанинова,15»
за
2015 год
Адресат: Собственникам ТСН «Борчанинова,15»
Аудируемое лицо: Товарищество собственников
недвижимости «Борчанинова,15»
Государственная регистрация: Свидетельство
о государственной регистрации от 16.11.2000 г., свидетельство серия 59
№001787764. Основной государственный регистрационный номер 1025900521393
Место нахождения: г. Пермь, ул. Борчанинова,15
Аудитор:
Индивидуальный предприниматель Галяева Людмила Станиславовна основной регистрационный номер в Реестре
аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов
20505006808, является членом Некоммерческого партнерства «Российская Коллегия
аудиторов», включенного в Государственный реестр саморегулируемых
организаций аудиторов на основании приказа Минфина России от 22.12.2009 № 675.
Свидетельство о
государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального
предпринимателя серия 59 № 003757860 выдано Инспекцией Федеральной налоговой
службы по Дзержинскому району г. Перми. Основной государственный
регистрационный номер 309590315200010.
Место нахождения: 614081 г . Пермь, ул.
Крисанова 73-83
Информация о результатах проведенных работ
Согласно договору на оказание услуг №03/2013 от
01.02.2016г. я провела проверку финансово-хозяйственной деятельности ТСН «Борчанинова,15»,
проверила постановку бухгалтерского
учета в ТСН, проверены все кассовые документы и выписки по
расчетному счету, авансовые отчеты, первичные документы по расчетам с
поставщиками услуг и покупателями (арендаторами) на предмет наличия первичных
документов, полноты и своевременности отражения в бухгалтерском учете.
Проверена правильность и обоснованность начисления заработной платы, вознаграждений
по договорам подряда и решения Общего собрания собственников многоквартирного
дома от 27.03.2015 г. (протокол№17), правильность
удержания налога на доходы с физических лиц, начисления страховых взносов, согласно
требованиям Федерального закона от
24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской
Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд
обязательного медицинского страхования». Проверена методология учета и правильность классификации операций на
счетах бухгалтерского учета, постановка налогового учета, проверено правильность
начисления авансовых платежей и налога при упрощенной системе налогообложения. Проверены
договора оказания услуг, обоснованность предъявления тарифов на содержание жилья
и коммунальные услуги, порядок отражения целевых поступлений в бухгалтерском
учете, проверены данные сметы исполнения фактических доходов и расходов за 2015 год. По результатам проверки составлена Письменная информация (отчет) с
приложениями, подтверждающими отражения всех доходов и расходов в бухгалтерском
учете.
Целью
проверки – является выражение мнения
относительно обоснованности расходов ТСН «Борчанинова,15» за 2015 год,
соответствия финансово-хозяйственной деятельности ТСН «Борчанинова,15» во всех существенных аспектах нормативным
актам, регулирующий порядок ведения бухгалтерского учета в Российской
Федерации, а также целевого расходования средств, поступивших от собственников
недвижимости «Борчанинова,15» на оплату
коммунальных услуг, капитальный ремонт и содержание общего имущества
многоквартирного дома, выявления фактов нарушения договорной и финансовой
дисциплины.
В ходе проверки мной была изучена система внутреннего
контроля для формирования мнения об ее
эффективности с точки зрения
предотвращения существенных искажений в финансовой отчетности и системе
бухгалтерского учета.
Все
существенные обстоятельства и события, которые подлежат отражению в
бухгалтерской отчетности, должным образом определены в процессе проверки, оценены и проверены.
Вся бухгалтерская документация проверялась сплошным и
выборочным методом.
Сплошным порядком проверены денежные операции (касса,
расчетный счет) учет расчетов по оплате труда, расчетов с внебюджетными
фондами, с подотчетными лицами, учет расчетов с поставщиками услуг, с
покупателями, Устав, решение Общего собрания многоквартирного дома в форме заочного голосования и все протокола заседаний членов Правления.
Выборочным порядком проверены наличие договоров на
услуги, учет расчетов по квартплате
(алгоритм расчета) и порядок отражения в
учете.
В ходе
проверки проанализированы следующие документы
- плановая и фактическая смета доходов и расходов на
2015 год;
- Устав, протокол №17 от 27.03.2015г. Общего
собрания многоквартирного дома (проведенного
в форме заочного голосования) и все 6 протоколов заседаний членов Правления за
2015 год;
- договора с поставщиками на коммунальные и иные услуги;
договора подряда;
- кассовые документы, выписки банка; авансовые отчеты;
- первичные документы по услугам, акты выполненных
работ, накладные на получение ТМЦ,
- первичные документы по реализации услуг;
- ведомости начисления заработной платы и страховых
взносов;
- отчетность (бухгалтерская, налоговая и во
внебюджетные фонды);
-сводные ведомости начислений по квартплате (декабрь
2015 год); первичные бухгалтерские документы за 2015 год.
Я провела
анализ исполнения сметы доходов и расходов ТСН за 2015 год.
Сумма фактически полученных доходов за 2015 год составила 9 450 тыс.
руб. (Приложение №1).
- 2 949
тыс. руб. – это поступления взносов на содержание общего имущества и
создание резервного фонда капитального ремонта
от жильцов собственников, собственников нежилых помещений;
- 4 974
тыс. руб. – это поступления коммунальных платежей, от жильцов
собственников, собственников нежилых помещений;
-
433 тыс. руб. – чистая прибыль за
2015 год от коммерческой деятельности;
- 1 094 тыс. руб. - резервный фонд капитального ремонта.
Сумма фактических расходов за 2015 год составила 7 679 тыс. руб. (Приложение №2)
- 2 933
тыс. руб. – затраты на содержание
общего имущества и текущий ремонт;
- 4 746 тыс. руб. – коммунальные расходы
В целом было запланировано расходов на содержание общего имущества и
текущего ремонта в сумме 3 408 тыс. руб.
Фактически произведено затрат на
содержание общего имущества и текущего ремонта
в сумме 2 933 тыс. руб. Экономия составила 444 тыс. руб.
В ходе проведения проверки установлено, что все фактически произведенные расходы, как
запланированные в смете, так не запланированные являются целесообразными и
необходимыми в деятельности ТСН. По тем
расходам, которые не были запланированы в смете ТСН на 2015 год, принимались
решения на заседаниях Правления членов ТСН
Нецелевого
использования денежных средств не обнаружено. Все расходы подтверждаются надлежаще оформленными документами. Размер
платежей соответствует условиям заключенных договоров.
Начисление жилищно-коммунальных платежей,
предъявляемых собственникам помещений соответствуют тарифам, принятым в смете
доходов и расходов на 2015 год, утвержденной Общим собранием собственников многоквартирного дома «Борчанинова,15»
от 27.03.2015г.
Чистая прибыль от коммерческой деятельности за 2015
год в
бухгалтерском учете составила 433 тыс. руб. и направлена на уставную
деятельность, на уменьшение платежей на содержание общего имущества
многоквартирного дома.
Подтверждаю правильность фактических доходов в сумме 765 тыс. руб. и фактических расходов
в сумме 780 тыс. по содержанию стоянки. Перерасход покрылся за счет уменьшения
остатка средств на 31.12.2015 Данные подтверждены представленной сметой и
отчетностью стоянки.
Заключение:
Подтверждаю фактические доходы на содержание общего
имущества и текущий ремонт за 2015 год в сумме 2 949 тыс. руб.
Подтверждаю фактические расходы на содержание общего
имущества и текущий ремонт за 2015 год в сумме
2 933 тыс. руб.
Подтверждаю правильность определения чистой прибыли от
коммерческой деятельности в сумме 433 тыс. руб. за 2015 год.
Финансовая отчетность ТСН «Борчанинова,15» отражает
достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение ТСН «Борчанинова,15»
на 31 декабря 2015 года и результаты его финансово-хозяйственной деятельности
за период с 01 января по 31 декабря 2015 года включительно в соответствии с
требованиями законодательства Российской Федерации.
Аудитор Л.
С. Галяева
(Аттестат аудитора № К
024913, Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 20.12.05, срок
действия не ограничен)
М. П.
20 февраля 2016 года
