Обще собранию
собственников недвижимости МКД
По
адресу г. Пермь, ул. Борчанинова,15
ОТЧЕТ
РЕВИЗОРА
О проверке финансово-хозяйственной деятельности ТСН
«Борчанинова, 15»
Ревизор:
Васильева Александра Андреевна утверждена
общим собственников недвижимости собранием МКД
в форме заочного голосования ( Протокол № 17 от 31.03.2015 г.)
08 апреля 2016 г . г.
Пермь.
Проведена
проверка финансово-хозяйственной деятельности ТСН «Борчанинова, 15» за период
01.01.2015 г. по 31.12.2015г.
Целью
проверки является выдача Отчета для Общего собрания собственников недвижимости,
содержащего мнение о целевом использовании средств, полученных правлением ТСН.
Ревизия осуществлялась путем проверки банковских
документов, договоров, актов выполненных работ и услуг, кассовых документов, расчетов по
квартплате, обязательных отчетов налоговую инспекцию и фонды. Ревизия
проводилась с 28.03.2016г по 08.04.2016г.
Общие сведения
Товарищество
собственников недвижимости «Борчанинова,15" (далее по тексту - "ТСН"),
создано решением общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме
(Протокол №1 2 от 31.10.2000 г) и осуществляет свою деятельность в соответствии
с Жилищным кодексом РФ, положениями Гражданского кодекса РФ, иным действующим законодательством
Российской Федерации, субъекта федерации и органов местного самоуправления.
Местонахождение:
Россия, Пермский край, город Пермь, улица Борчанинова,15
Ответственное
лицо – Председатель правления ТСН – Наговицына Людмила Александровна с правом
первой подписи.
Высшим
органом управления Товарищества является Общее собрание собственников жилья.
Руководство
деятельностью ТСН осуществляется правлением, избранным общим собранием МКД в форме заочного голосования ( Протокол №
17 от 31.03.2015 г.)
Состав
правления:
Наговицына
Л.А. – председатель
Куприянова
Н.Г. – член правления, Гончвров И.К. – член правления. Зеленина Л.А. – член
правления, Чурина А.Ф.- член правления Шинаков А.А. – член правления,
Скоробогатова Л.Р – член правления, Цветков А.М., Мацкевич Б.И. Консультанты:
Трясцын Г.А. и Гусманов К.В.
Ответственными
за финансово-хозяйственную деятельность Товарищества за проверяемый период
являются:
Председатель
правления - Наговицына Л.А.
Бухгалтер – Будкина
Н.А.
Для
проведения проверки были предоставлены следующие документы: Протоколы правления,
Приказы по ТСН, Бухгалтерская и налоговая отчетность ТСН за 2015 год, банковские
документы, договора и акты с обслуживающими организациями, авансовые отчеты,
кассовые документы, расчеты по квартплате.
В ходе
проверки установлено, что при ведении финансово- хозяйственной деятельности
Товарищество руководствуется нормами Гражданского кодекса РФ, Налогового
кодекса РФ и иных законодательных актов РФ.
Деятельность
ТСН ведется строго в соответствии с Уставом. Все решения Председателя
принимаются коллегиально с Правлением, с составлением протокола собрания членов
Правления.
ТСН находится
на Упрощенной системе налогообложения (Доходы).
Проверкой установлено:
.Общая информация
Основной
задачей ревизии являлась проверка финансовая деятельность ТСН по направлениям:
соответствие осуществляемой деятельности
учредительным документам;
обоснованность расчетов сметы доходов и
расходов;
исполнение сметы доходов и расходов,
поступления обязательных платежей и взносов;
обеспечение сохранности денежных средств
и материальных ценностей;
соблюдение финансовой дисциплины и
правильность ведения бухгалтерского учёта и составление отчетности;
обоснованность операций с денежными
средствами и расчетных операций;
правильность расчетов по оплате труда;
обоснованность произведенных затрат,
связанных с деятельностью ТСН;
правильность формирования финансовых
результатов и их распределение предусмотренные
Уставом.
Доля
обязательных расходов на содержание общего имущества определяется долей в праве
общей собственности на общее имущество (статья 39 Жилищного кодекса). Целевые
поступления, полученные от собственников недвижимости и коммерческой деятельности, используются для
оплаты расходов на содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме,
а также расходов, связанных с исполнением товариществом своих обязательств по
договорам коммунальных услуг.
Проверка
проводилась путем проверки наличия документов, подтверждающих расходы. Для
проведения проверки были использованы документы по расчетам с поставщиками коммунальных
услуг, услуг по управлению домом, товарно-материальных ценностей (выполненных
работ, оказанных услуг), начисления по лицевым счетам и прочим дебиторам,
отчеты по движению денежных средств, по начислению оплаты труда, по
использованию денежных средств подотчетными лицами. Документы проверены выборочным
методом (расчеты с поставщиками и
подрядчиками, начисление зарплаты, расчеты с подотчетными лицами, начисление
квартплаты, расчеты с собственниками жилья, движение денежных средств по
расчетному счету).
При
проведении ревизии принято во внимание следующее:
Проверка
исполнения сметы доходов и расходов за 2015 год.
Сумма фактически начисленных доходов за 2015
год составила 9 450 937 руб. Из них: 1.-
2 949 163 руб. - это поступления взносов на содержание
общего имущества от жильцов собственников, собственников нежилых помещений;
2.- 4 973 659 руб. - это поступления
коммунальных платежей, от жильцов собственников, собственников нежилых
помещений;
3.- 433 670 руб. – поступления от коммерческой
деятельности составили за 2015год;
4.- 1 094 445 руб. - создание резервного фонда капитального
ремонта
5.-ТСН
заключило договор
№11z142576 от 10.10.2014 с ООО «ЛУКОЙЛ-ПЕРМЬ» и договор №3 от 09.02.2011 с ООО «ТК «Центральный» на возмещение затрат.
6.-Стоимость начисленных расходов на содержание жилых
помещений гостиницы ООО «ЛУКОЙЛ-Пермь»
на 2015 год производиться на основании утвержденного расчета к договору.
7-Расчет стоимости содержания не жилых помещений ООО «ТК «Центральный» по производственным
площадям 2 421.7 кв.м производиться
исходя из утвержденного тарифа на содержание
общего имущества в размере 18,56 руб. . (проверен расчет за декабрь 2015г).
Стоимость коммунальных услуг производиться по утвержденным тарифам РЭКа
Пермского края.
8.- чистая
прибыль от коммерческой
деятельности составляют – 433 701 руб. =
(доходы 447 101 руб. - сумма налога
на прибыль 13 430 руб.)
Начисление оплаты за содержание и
текущий ремонт общего имущества производиться на основании тарифов, утвержденных Общим собранием собственников от 27.03.2015г.
Начисление оплаты за коммунальные
услуги производиться на основании
тарифов, утвержденных РЭК
(региональной энергетической комиссией)
Пермского края. Начисление
коммунальных платежей производиться согласно порядку расчета, утвержденного
Постановлением Правительства РФ №307 от 23.05.2006г. (до 01.09.2012г) и
Постановлению Правительства №345 от 06.05.2011г. с 01.09.2012г.).
Сумма фактических расходов за 2015 год составила 7 679 181 руб.
1.-2 933
365 руб. – затраты на содержание общего имущества;
2.-4 745 816 руб. –
коммунальные расходы
В целом было запланировано расходов
по смете затрат на содержание общего имущества
и текущий ремонт в сумме
3 407 721 руб.
Фактически произведено затрат на
содержание общего имущества и текущий ремонт
в Сумме 2 933
365 руб. Экономия составила 444 356
руб.
В ходе проведения проверки
установлено, что все фактически произведенные расходы, как запланированные в
смете, так не запланированные являются целесообразными и необходимыми в деятельности
ТСН. По тем расходам, которые не были
запланированы в смете ТСН на 2015 год, принимались коллегиальные решения на заседаниях
Правления членов ТСН.
Все расходы подтверждаются надлежаще
оформленными документами. Размер платежей соответствует условиям заключенных
договоров.
Выборочно проверены первичные документы по 60 счету «Расчеты с пост
По данным бухгалтерского учета на 31
декабря задолженность перед ТСН:
по уплате коммунальных платежей и
взносов на содержание общего имущества собственников жилых помещений составила 929 019 руб., дебиторская
задолженность по уплате коммунальных платежей и взносов на содержание общего
имущества собственников нежилых помещений составила 23 666 руб. (952 685 руб.)
Кредиторская задолженность
поставщикам услуг по состоянию на 31.12.2015г. составила 584 004 руб., из них:
445 615,11 руб. – Пермская ПСК и
Новогор- Прикамье - 66 862,45 руб., т.е. установлено превышение дебиторской
задолженности над кредиторской, что отражает стабильное положение по учету и контролю
за платежами.
Сумма начисленных платежей собственникам жилых помещений за 2015 год составила 6 917 тыс. руб., фактически оплачено 6 795 тыс. руб. В целом процент собираемости
платежей составил 98% .
ТСН регулярно проводит работу с должниками. Злостными неплательщиками по
содержанию жилья и текущему ремонту, коммунальным услугам являются собственники
кв. №101, №105, №108, которые оплату производят только по судебным решениям.
Есть неплательщики взносов на
капитальный ремонт, которые вообще не начинали оплату (18 собственников), им
высланы предупреждения о взыскании с них задолженности в судебном порядке
Кассовые
операции проверены выборочным методом.
На 01.01.2015 г. сальдо по кассе нет.
Поступило в кассу из банка 476 000 руб.
Поступило по договору с ЧП Биньяминов наличными в кассу
48000 руб. ?
Возмещение электроэнергии (стоянка)
29000 руб.
Итого поступило 553 000 руб.
Расход по кассе.
Выдача
заработной платы 527 632 руб. 02 коп.
Выдача в подотчет
25 367 руб.98 коп.
Итого
расходов 553 000 руб.
Проверены все
кассовые документы за 2015 год. Приходные и расходные кассовые документы
оформлены и подписаны.
Движение денежных средств на расчетном
счете проверены тоже выборочным методом проверки.
Все
расчеты ведутся путем безналичных
перечислений через расчетный счет.
Остаток на
01.01.2015 года 378 184 руб. 35 коп.
Поступило на
расчетный счет 8 189 879 руб. 64 коп.
Списано денежных
средств с расчетного счета 7 523 431 руб. 30 коп.
Это
перечисления по договорам с обслуживающими организациями: ПСК, Новогор, Энергосбыт,
УК Пермь Ремстрой и т.д
Сальдо на
31.12.2015 год 1 044 632 руб. 69 коп
Все выплаты,
обоснованы и подтверждены бухгалтерскими, финансовыми документами и протоколами
решений правления ТСН. Средства, полученные из банка на хоз. расходы потрачены
обосновано, все расходы подтверждены первичными документами и авансовыми отчетами.
Операции по
расчетному счету подтверждаются выписками банка ТСН.
Для
проведения капитального ремонта был открыт специальный расчетный счет, по состоянию
на 31.12.2015г., фактическая сумма целевых взносов на капитальный ремонт составляет
816 970 руб. 41 коп. при начислении 1094645 руб. Есть неплательщики взносов на капитальный
ремонт, это 18 собственников.
Проверка расчетов по заработной плате проводилась выборочно.
Все расчетные
ведомости на выплату заработной платы обоснованы. Заработная плата начисляется
согласно штатному расписанию и приказов по ТСН. Сумма начисленной заработной
платы за 2015 год составила 1 068 696 руб. 65 коп., в том числе
вознаграждение членам правления в сумме 43 680 руб. Удержания из заработной
НДФЛ, отчисления и перечисление страховых взносов в фонды производятся
своевременно и правильно.
Проверка авансовых
отчетов.
Авансовые
отчеты за 2015 год проверены выборочно. Все авансовые отчеты утверждены
предстателем ТСН, все расходы подтверждены чеками, ТМЦ оприходованы своевременно,
денежные средства истрачены на нужды ТСН для уставной деятельности Товарищества.
Проверка доходов и расходов
стоянки ТСН.
Для охраны
автомобилей собственников и гостей ТСН
заключен договор с охранным предприятием «Снайпер». Ежемесячно ООО
«Снайпер» предоставляет отчеты для проверки расчетов ежедневной выручки.
Стоимость
стоянки для членов ТСН 25 рублей в сутки, стоимость стоянки за сутки второго автомобиля
50 руб., с гостей ТСН по 60 руб. в сутки.
Сумма доходов
стоянки за 2015 год составила 765 830 руб.
Сумма
расходов, связанные с обслуживанием стоянки составили 780 360 руб., в т.ч.
– Услуги охраны в сумме 621 960 руб., это
стоимость одного часа 71 руб. ( согласно договору ) умноженного на 24 часа в
сутки и умноженного на 365 дней в году
- Работы по
ремонту шлагбаума 10 300 руб. (акт выполненных работ № 182 от
29.09.2015г.) от ООО «Контроль Сервис» принято от ООО «Спайпер»
- Уборка
снега в сумме 72 000 руб. (Представлен Акт выполненных работ № 72 от
31.03.2015г. от ООО «Академия безопасности»).
-
Обслуживание видеонаблюдения в сумме 21 600 руб. с ООО «Контроль Сервис» заключен договор на
техническое обслуживание 10 видеокамер и 2 автоматических шлагбаумов. (по 1800
руб. в месяц), представлены Акты выполненных услуг.
- Зарплата и страховые
взносы учетчика в сумме 20 400 руб., представлены акты от ООО «Академия
безопасности» 1700 руб.х12.
- Возмещение
затрат на электроэнергию 29 000 руб., согласно показаниям приборов электроэнергии
- Канцтовары
на сумму 5 100 руб., подтверждены кассовыми чеками.
Перерасход
денежных средств покрылся за счет остатка
на 01.01.2015г.
В 2015 году
было проведено 6 заседаний Правления, протоколы были представлены
№ 80 от 26.02.2015г., № 81 от 07.04.2015г., №
82 от 19.04.2015г., № 83 от 21.08.2015г.,
№ 84 от 21.10.2015г. и № 85 от 22.12.2015г.
Председателем ТСН были предоставлены
Учредительные документы, учетная политика, бухгалтерская отчетность в налоговую
инспекцию и внебюджетные фонды, отчетность сдавалась своевременно.
В ходе
проверки ревизором ТСН не обнаружены нарушений установленного порядка ведения
бухгалтерского учета, которые могли бы существенно повлиять на достоверность
данных финансово-хозяйственной деятельности ТСН.
За
проверяемый период поступило девять заявлений от собственников1 На все заявления своевременно даны ответы.
Бухгалтеру рекомендовано:
Проводить
сверку расчетов с основными поставщиками
коммунальных услуг с Пермской сетевой кампанией и ПАО «Пермэнергосбыт»
ежеквартально.
Председателю
рекомендовано:
Применять
меры по взысканию задолженности по квартплате.
Ревизор ТСН «Борчанинова, 15 « Васильева
А.А.
Получено:
Председателем правления ТСН Л.А.Наговицыной
